Управленческий учет в банковском холдинге.

Для того чтобы определить перечень управленческих отчетов, набор показателей и вид отчетов как отдельно по банку, так и по банковскому холдингу в целом, необходимо определить место самого банка в финансовой структуре холдинга. При этом возможны следующие варианты участия банка в банковском холдинге:

1. Банк является образующим предприятием холдинга. Как правило, это крупный/ средний банк, имеющий к моменту образования холдинга достаточно высокий собственный капитал, стабильную клиентскую базу и устойчивое положение на рынке. Формирование холдинга является следствием расширения и диверсификации его бизнеса путем приобретения дочерних или зависимых предприятий. Банк является главным центром прибыли холдинга, большинство бизнес-процессов связано с внешними договорами, составляющими значительный процент совокупного дохода. Соответственно, планирование и распределение средств происходит прежде всего исходя из приоритетов банка. Будучи центральным звеном в цепочке финансирования деятельности холдинга, банк отвечает за координацию денежных потоков и их перераспределение между бизнес-единицами, а также осуществляет контроль за использованием средств. Кроме того, банк зачастую является фактически одновременно и казначейством: отвечает за поддержание общей ликвидности холдинга и определение трансфертных цен. В основе трансфертной цены лежит стоимость заимствования денег компаниями холдинга, которые кредитуются банком. В данном варианте все формы управленческой отчетности, создаваемые в банке, должны быть составлены с корректировкой на планируемый риск.

2. Банк является одним из «вспомогательных» звеньев холдинга. При такой схеме крупная холдинговая компания для оптимизации денежных потоков, минимизации риска и ускорения процессов кредитования бизнес-единиц создает кэптивный банк, который работает исключительно на внутрикорпоративном рынке.

В данном случае банк не несет внешнего кредитного риска и скорее является центром затрат либо венчур-центром, следовательно, есть смысл планировать локальные риски в рамках бюджета капитальных затрат и бюджета развития, а остальные риски (в частности, макроэкономические, политические и проч.) найдут отражение в сводном бюджетном плане (прогнозный отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс).

3. Промежуточный вариант. Банк из «внутреннего» постепенно становится универсальным, развивает новые направления деятельности (потребительское кредитование, автокредитование, ипотека и пр.). В этом случае бюджетирование риска осуществляется по той же схеме, что и в первом варианте, однако с меньшей степенью детализации.

К. Соколов


Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

28 февраля 2020 г.
08:11Падение большинства фондовых индексов Европы превысило 3%
08:02ЦБ РФ установил курс евро на сегодня в размере 71,6458 руб.
08:01ЦБ РФ установил курс доллара США на сегодня в размере 65,6097 руб.
08:00Анонс публикаций макроэкономических показателей ведущих стран
27 февраля 2020 г.
20:15АФК "Система" выкупила по оферте облигации 001P-05 на 3,5 млрд рублей
19:52Сбербанк разместил 71,28% выпуска инвестиционных облигаций на 2,1 млрд рублей
19:51Рынок акций Московской биржи по состоянию на 18:45 мск 27 февраля снижается
19:45Капитализация российского рынка акций Московской биржи в секторе Основной рынок на 27 февраля снизилась на 1,56% и составила 47556,425 млрд руб.
19:33Мосбиржа зарегистрировала выпуск облигаций ВТБ серии Б-1-65
19:25Мосбиржа зарегистрировала облигации Уралкалия серии ПБО-06-P
19:15Средний курс юаня со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов составил 9,3681 руб.
19:15Средний курс доллара США со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 65,8554 руб.
19:15Средний курс евро со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 72,1178 руб.
19:01Индекс МосБиржи рухнул на 3,4%, индекс РТС - на 5,1%
18:58ФАС хочет получить право надзора в сфере интеллектуальной собственности
Дизайнерские клатчи и модные сумки выгодней всего приобретать оптом Здесь можно купить клатчи оптом и в розницу с доставкой по Украине. Здесь можно купить клатчи оптом и в розницу с доставкой по Украине. Лучший выбор клатчей оптом с доставкой по Украине.